Thuế tiêu thụ đặc biệt 2026: Lộ trình tăng thuế với rượu bia, thuốc lá và dịch vụ

Lộ trình tăng thuế rượu và bia từ 2026-2031: Những con số cụ thể bạn cần biết

Dựa trên quy định tại Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, lộ trình tăng thuế đối với mặt hàng rượu và bia sẽ được áp dụng theo từng giai đoạn cụ thể cho đến năm 2031. Mục tiêu của lộ trình này là nhằm kiểm soát và hạn chế tiêu dùng các mặt hàng có hại cho sức khỏe, đồng thời tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước.

Lộ trình áp thuế được chia làm hai giai đoạn chính:

• Giai đoạn 1 (từ 01/01/2026 đến 31/12/2028): Mức thuế suất sẽ tăng lên 12%. Đây là bước điều chỉnh đầu tiên, tạo đà cho việc tăng thuế trong những năm tiếp theo.
• Giai đoạn 2 (từ 01/01/2029 đến 31/12/2031): Mức thuế suất sẽ được nâng lên 15%. Đây là mức thuế cao nhất theo lộ trình đã được quy định.

Như vậy, so với mức thuế suất hiện hành là 10%, thuế TTĐB đối với rượu, bia sẽ tăng thêm 5% vào cuối lộ trình. Việc tăng thuế theo lộ trình giúp các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh có thời gian để chủ động điều chỉnh kế hoạch sản xuất, giá bán và chiến lược kinh doanh, đồng thời giảm thiểu tác động đột ngột đến thị trường. Các kế toán viên và doanh nghiệp cần lưu ý để tính toán chính xác nghĩa vụ thuế và lập kế hoạch tài chính phù hợp.

Thuế tiêu thụ đặc biệt với thuốc lá 2026: Kết hợp thuế tỷ lệ và thuế tuyệt đối

Năm 2026 đánh dấu một bước chuyển quan trọng trong chính sách thuế đối với thuốc lá khi Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi chính thức có hiệu lực. Điểm mấu chốt là việc áp dụng kết hợp cả thuế tuyệt đối và thuế tỷ lệ sau một thời gian dài chỉ áp dụng phương pháp thuế tuyệt đối.

• Thuế tuyệt đối: Được tính theo số lượng (ví dụ: nghìn điếu hoặc kg), nhằm mục tiêu kiểm soát số lượng thuốc lá tiêu thụ, phù hợp với mục tiêu bảo vệ sức khỏe cộng đồng.
• Thuế tỷ lệ: Đánh theo giá bán chưa có thuế TTĐB (thường là 75%), giúp bảo đảm nguồn thu ngân sách trước biến động giá và lạm phát.

Sự kết hợp này được kỳ vọng sẽ gia tăng hiệu quả kép: vừa hạn chế tiêu dùng, vừa ổn định nguồn thu ngân sách. Đối với doanh nghiệp, cơ chế tính thuế trở nên phức tạp hơn, đòi hỏi công tác kế toán phải cập nhật và tính toán chính xác cả hai thành phần thuế để tuân thủ đúng quy định và lập kế hoạch kinh doanh phù hợp với chi phí thuế gia tăng.

Đối tượng chịu thuế mới năm 2026: Nước giải khát, điều hòa và những hàng hóa khác

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt quan trọng trong chính sách thuế khi Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) sửa đổi chính thức có hiệu lực, mở rộng đáng kể phạm vi đánh thuế. Theo đó, bên cạnh các mặt hàng truyền thống như rượu bia, thuốc lá, lần đầu tiên nhiều nhóm hàng hóa mới sẽ được đưa vào diện chịu thuế TTĐB.

Cụ thể, nhóm nước ngọt, nước giải khát có đường sẽ trở thành đối tượng chịu thuế. Biện pháp này nhằm mục tiêu kép: vừa tăng nguồn thu ngân sách, vừa hạn chế tiêu dùng các sản phẩm có nguy cơ gây bệnh béo phì, tiểu đường. Tiếp theo, các sản phẩm máy điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống cũng nằm trong diện chịu thuế. Việc này thể hiện chủ trương định hướng tiêu dùng xanh, khuyến khích sử dụng các thiết bị tiết kiệm năng lượng và thân thiện với môi trường.

• Nước ngọt, nước giải khát có đường.
• Máy điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống.
• Kinh doanh dịch vụ trò chơi điện tử.

Doanh nghiệp kinh doanh các mặt hàng này cần lưu ý để cập nhật hóa đơn, chứng từ, hệ thống kê khai thuế cho phù hợp, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật khi luật mới chính thức áp dụng.

Sự thay đổi phương pháp tính thuế tiêu thụ đặc biệt: Từ tỷ lệ phần trăm đến thuế tuyệt đối

Sự thay đổi phương pháp tính thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) từ cơ chế thuế suất tỷ lệ phần trăm sang thuế tuyệt đối là một điều chỉnh mang tính đột phá, chủ yếu được áp dụng cho các mặt hàng như rượu, bia và thuốc lá.

Phương pháp cũ (Thuế suất tỷ lệ %):

• Cách tính này dựa trên một tỷ lệ phần trăm nhất định so với giá bán ra chưa có thuế GTGT.
• Nhược điểm lớn là số thuế thu được phụ thuộc vào biến động giá cả thị trường, gây khó khăn cho công tác dự báo ngân sách và không thực sự phản ánh đúng mục tiêu hạn chế tiêu dùng.

Phương pháp mới (Thuế tuyệt đối):

• Theo Luật Thuế TTĐB sửa đổi, thuế sẽ được tính bằng một mức cố định trên một đơn vị hàng hóa (ví dụ: nghìn đồng/lít, nghìn đồng/bao).
• Ưu điểm vượt trội là minh bạch, dễ quản lý, và đặc biệt là giúp Nhà nước chủ động hơn trong việc điều tiết và ổn định nguồn thu ngân sách, bất chấp sự biến động của giá bán.

Sự chuyển đổi này không chỉ nhằm tăng cường hiệu quả quản lý thuế mà còn thể hiện rõ rệt chính sách siết chặt kiểm soát đối với các mặt hàng có tác hại đến sức khỏe cộng đồng và môi trường, buộc các doanh nghiệp phải điều chỉnh lại cơ cấu giá bán và chiến lược sản xuất.

Dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 2026: Vũ trường, karaoke, casino và các loại hình khác

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển quan trọng trong chính sách thuế khi Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) sửa đổi chính thức có hiệu lực, mở rộng và điều chỉnh mạnh mẽ đối với nhóm dịch vụ. Mục tiêu chính là nhằm hạn chế các hoạt động kinh doanh được cho là có tác động tiêu cực đến sức khỏe cộng đồng và trật tự xã hội.

Các dịch vụ chịu thuế TTĐB năm 2026 bao gồm:

• Dịch vụ vũ trường, karaoke: Tiếp tục là đối tượng chịu thuế, với mức thuế suất dự kiến được điều chỉnh tăng theo lộ trình.
• Dịch vụ casino, trò chơi điện tử có thưởng: Nhóm dịch vụ này chịu sự quản lý và đánh thuế rất chặt chẽ nhằm kiểm soát các tệ nạn xã hội.
• Kinh doanh đặt cược: Bao gồm cá cược thể thao, đua ngựa… cũng thuộc diện nộp thuế TTĐB.
• Dịch vụ massage, xông hơi (trừ cơ sở y tế): Phạm vi chịu thuế được mở rộng để phù hợp với thực tiễn quản lý.

Về mặt kế toán, doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực này cần lưu ý: Thuế TTĐB là loại thuế gián thu, được cộng vào giá bán dịch vụ và chịu bởi người tiêu dùng cuối cùng. Doanh nghiệp có nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đầy đủ và hạch toán chính xác số thuế phải nộp này vào chi phí. Việc theo dõi sát lộ trình tăng thuế suất là hết sức cần thiết để chủ động trong kế hoạch tài chính và định giá dịch vụ.

Quy định hoàn thuế và khấu trừ thuế mới: Hàng xuất khẩu và xăng sinh học được ưu đãi

Bên cạnh lộ trình tăng thuế, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) sửa đổi có hiệu lực từ năm 2026 cũng bổ sung những quy định mới về hoàn thuế và khấu trừ thuế, thể hiện chính sách khuyến khích của Nhà nước đối với một số ngành hàng. Cụ thể:

• Đối với hàng xuất khẩu: Trường hợp hàng hóa chịu thuế TTĐB đã nộp thuế ở khâu sản xuất nhưng sau đó được xuất khẩu ra nước ngoài, doanh nghiệp sẽ được hoàn lại số thuế TTĐB đã nộp. Quy định này nhằm đảm bảo tính cạnh tranh cho hàng hóa Việt Nam trên thị trường quốc tế.
• Đối với xăng sinh học (E5, E10): Luật quy định mức thuế TTĐB đối với xăng sinh học thấp hơn so với xăng thông thường. Đây là mức ưu đãi nhằm khuyến khích các doanh nghiệp sản xuất, tiêu thụ loại nhiên liệu thân thiện với môi trường, giảm sự phụ thuộc vào nhiên liệu hóa thạch.

Các quy định này yêu cầu doanh nghiệp phải lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh cho việc xuất khẩu hoặc sử dụng nguyên liệu để sản xuất xăng sinh học. Việc nắm rõ các thủ tục hoàn thuế và khấu trừ thuế là vô cùng quan trọng để tối ưu hóa chi phí thuế và tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Những điểm vướng mắc cũ được tháo gỡ trong Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) sửa đổi 2025, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, không chỉ thiết lập một lộ trình tăng thuế rõ ràng mà còn chính thức tháo gỡ nhiều điểm vướng mắc tồn đọng lâu nay, tạo hành lang pháp lý minh bạch hơn cho doanh nghiệp.

Một số điểm nghẽn quan trọng đã được giải quyết bao gồm:

• Xác định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu: Quy định rõ ràng hơn về việc áp dụng giá tính thuế TTĐB, tránh được tình trạng chồng ghép hoặc tranh chấp giữa giá tính thuế nhập khẩu và thuế TTĐB như trước đây.
• Hoàn thuế trong khâu nhập khẩu: Luật mới cụ thể hóa các trường hợp được hoàn thuế TTĐB khi hàng hóa nhập khẩu nhưng sau đó tái xuất hoặc sử dụng cho mục đích sản xuất hàng xuất khẩu, giảm thiểu rủi ro về dòng tiền cho doanh nghiệp.
• Bổ sung hàng hóa, dịch vụ chịu thuế: Việc đưa vào danh mục chịu thuế các sản phẩm có hại cho sức khỏe và môi trường (như nước ngọt có đường, dịch vụ golf) đã khắc phục được khoảng trống pháp lý, đảm bảo tính công bằng và mục tiêu định hướng tiêu dùng của loại thuế này.

Tóm lại, những điều chỉnh này không chỉ nhằm tăng nguồn thu ngân sách mà còn thể hiện mục tiêu kép: bảo vệ sức khỏe cộng đồng và hoàn thiện hệ thống chính sách thuế, giúp môi trường kinh doanh ổn định và dễ dự đoán hơn.

Để được tư vấn chi tiết về lộ trình tăng thuế và cách thức chuẩn bị hồ sơ kế toán, thuế phù hợp, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ chuyên gia của chúng tôi ngay hôm nay.

Liên hệ KẾ TOÁN HÀ NỘI – Zalo: 0979163530 để được hỗ trợ.