Giảm Trừ Gia Cảnh Mới Và Thuế TNCN Áp Dụng Kỳ Tính Thuế 2026

Giảm Trừ Gia Cảnh Mới Theo Nghị Quyết 110/2025/UBTVQH15

Vào cuối năm 2025, Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 đã được ban hành, mang đến những thay đổi quan trọng về chính sách giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam. Theo quy định mới, mức giảm trừ gia cảnh sẽ có sự điều chỉnh đáng kể, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người lao động và gia đình họ.

Cụ thể, mức giảm trừ gia cảnh cho cá nhân sẽ được nâng lên mức 15,5 triệu đồng mỗi tháng. Điều này có nghĩa là từ kỳ tính thuế 2026, người lao động sẽ được hưởng mức giảm trừ cao hơn nhằm giảm bớt gánh nặng thuế TNCN. Sự điều chỉnh này phản ánh nỗ lực của chính phủ trong việc chăm sóc người dân và hỗ trợ cho những gia đình có thu nhập thấp và trung bình.

Đồng thời, mức giảm trừ cho người phụ thuộc cũng được điều chỉnh lên 6,2 triệu đồng mỗi tháng. Đây là một trong những điểm quan trọng trong Nghị quyết, khi mà nhiều gia đình hiện nay đang phải nuôi dưỡng con cái và các thành viên khác trong gia đình. Việc tăng mức giảm trừ cho người phụ thuộc sẽ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các gia đình, đồng thời khuyến khích người lao động tích cực tham gia vào thị trường lao động.

Những thay đổi trong giảm trừ gia cảnh này không chỉ giúp người nộp thuế có thêm thu nhập khả dụng mà còn góp phần nâng cao chất lượng cuộc sống cho người dân. Cụ thể, người lao động sẽ cảm nhận rõ ràng hơn sự hỗ trợ của chính phủ trong bối cảnh giá cả sinh hoạt ngày càng tăng cao.

• Mức giảm trừ gia cảnh mới: 15,5 triệu đồng/tháng cho cá nhân.
• Mức giảm trừ cho người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
• Thời gian áp dụng: Kỳ tính thuế 2026.

Tóm lại, Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 đã đưa ra những quy định mới về giảm trừ gia cảnh, với mục tiêu hỗ trợ người nộp thuế và cải thiện điều kiện sống cho người dân. Đây là một bước tiến quan trọng trong chính sách thuế TNCN tại Việt Nam.

Mức Giảm Trừ Người Nộp Thuế Tăng Lên 15,5 Triệu Đồng/Tháng

Theo Nghị quyết 110/2025, mức giảm trừ cho người nộp thuế được nâng từ mức trước đây lên 15,5 triệu đồng/tháng áp dụng cho kỳ tính thuế 2026. Quy định này là điểm then chốt trong chính sách Giảm trừ gia cảnh 2026, cùng với mức giảm trừ cho người phụ thuộc tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng, giúp giảm trực tiếp số thu nhập chịu thuế của người lao động và người nộp thuế cá nhân.

• Ai được hưởng: mọi người nộp thuế TNCN theo biểu hiện hành nghề, lương, tiền công và các thu nhập chịu thuế khác từ kỳ tính thuế 2026 trở đi.
• Tác động thực tế: mức tăng 4,5 triệu đồng/tháng (từ 11 triệu lên 15,5 triệu) làm giảm thu nhập chịu thuế hàng tháng tương ứng, dẫn đến giảm số thuế phải nộp theo biểu luỹ tiến. Điều này đặc biệt có lợi cho người có thu nhập trung bình và thấp.
• Ví dụ nhanh: nếu thu nhập chịu thuế trước giảm trừ là 20 triệu/tháng, thì sau điều chỉnh, phần thu nhập chịu thuế giảm xuống 4,5 triệu/tháng so với trước — giảm rõ rệt số thuế phải nộp.
• Thủ tục áp dụng: khai theo kỳ tính thuế 2026 trên tờ khai quyết toán/khấu trừ; doanh nghiệp, kế toán và cá nhân cần cập nhật phần mềm, mẫu tờ khai và hướng dẫn về giảm trừ.
• Tài liệu tham khảo: chi tiết hướng dẫn về mức giảm trừ gia cảnh và cách tính cụ thể sẽ giúp kế toán và người nộp thuế áp dụng chính xác khi kê khai Thuế TNCN 2026.

Mức Giảm Trừ Cho Mỗi Người Phụ Thuộc: 6,2 Triệu Đồng/Tháng

Theo Nghị quyết 110/2025, từ kỳ tính thuế năm 2026, một người phụ thuộc được giảm trừ 6,2 triệu đồng/tháng. Quy định này là một phần quan trọng của chính sách Giảm trừ gia cảnh 2026 và ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính Thuế TNCN 2026.

Tác động chính:

• Giảm thu nhập chịu thuế: Số tiền 6,2 triệu/tháng được trừ khỏi thu nhập chịu thuế của người nộp thuế; làm giảm mức thuế phải nộp theo biểu thuế luỹ tiến.
• Kết hợp với mức giảm trừ cá nhân: Người nộp thuế vẫn được áp dụng Mức giảm trừ mới 15,5 triệu cho bản thân và cộng dồn cho mỗi người phụ thuộc 6,2 triệu.
• Áp dụng cho năm tính thuế 2026: Các quy định này có hiệu lực cho kỳ tính thuế 2026, áp dụng theo hướng dẫn thực hiện Nghị quyết.

Hướng dẫn thực tế để được hưởng:

• Đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế nơi khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu và thời hạn quy định.
• Chuẩn bị giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (sổ hộ khẩu, khai sinh, giấy tờ học tập hoặc chứng nhận phụ thuộc tài chính) để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
• Thông báo kịp thời khi có thay đổi về số lượng người phụ thuộc để điều chỉnh giảm trừ và tránh nộp thiếu/phạt.
• Kiểm tra lại hồ sơ quyết toán thuế năm 2026 để đảm bảo Giảm trừ gia cảnh 2026 và Thuế TNCN 2026 được tính đúng theo Nghị quyết 110/2025.

So Sánh Mức Giảm Trừ Cũ Và Mới: Tăng 40,9%

Nghị quyết 110/2025 điều chỉnh Giảm trừ gia cảnh 2026 với mức tăng đáng kể, ảnh hưởng trực tiếp tới phần thu nhập chịu thuế của cá nhân. So sánh cụ thể giúp dễ hình dung tác động lên nghĩa vụ Thuế TNCN 2026 và kế hoạch tài chính gia đình.

• Mức giảm trừ cá nhân cũ: 11.000.000 đồng/tháng.
• Mức giảm trừ cá nhân mới: 15.500.000 đồng/tháng (Mức giảm trừ mới 15,5 triệu) — tăng 40,9%.
• Người phụ thuộc cũ: 4.400.000 đồng/tháng.
• Người phụ thuộc mới: 6.200.000 đồng/tháng (Người phụ thuộc 6,2 triệu) — cũng tăng 40,9%.

Tác động chính: giảm trực tiếp phần thu nhập tính thuế hàng tháng, do đó giảm số tiền Thuế TNCN phải nộp. Ví dụ minh họa nhanh: mức tăng của giảm trừ cá nhân là 4.500.000 đồng/tháng; nếu người nộp thuế ở bậc thuế 10% thì tiết kiệm khoảng 450.000 đồng/tháng (~5.400.000 đồng/năm) chỉ nhờ phần tăng này. Nếu có người phụ thuộc, lợi ích cộng dồn sẽ lớn hơn tương ứng.

Những đối tượng chịu lợi nhiều nhất là lao động có thu nhập thấp-trung bình và hộ gia đình có nhiều người phụ thuộc; thay đổi này làm giảm số người phải đóng thuế hoặc giảm bậc thuế. Khi lập kế hoạch thuế hoặc tính toán tạm khấu trừ, cần cập nhật các con số mức giảm trừ mới 15,5 triệu và người phụ thuộc 6,2 triệu để xác định chính xác nghĩa vụ theo Nghị quyết 110/2025.

Thời Điểm Hiệu Lực Và Áp Dụng Kỳ Tính Thuế 2026

Theo Nghị quyết 110/2025, quy định về Giảm trừ gia cảnh 2026 và mức giảm trừ khi tính Thuế TNCN 2026 bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Các nguyên tắc áp dụng được phân rõ theo kỳ tính thuế để doanh nghiệp và người lao động thực hiện nhất quán.

• Kỳ tính thuế theo tháng/Quý: Từ lương chi trả kể từ tháng 1/2026, đơn vị sử dụng lao động áp dụng ngay Mức giảm trừ mới 15,5 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và Người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/người/tháng khi khấu trừ vào thu nhập chịu thuế.
• Kỳ tính thuế theo năm: Khi quyết toán thuế TNCN năm 2026, toàn bộ thu nhập phát sinh trong năm sẽ được tính theo mức giảm trừ do Nghị quyết 110/2025 quy định; trường hợp đã khấu trừ theo mức cũ thì được điều chỉnh khi quyết toán.
• Thu nhập trả trước hoặc sau kỳ hiệu lực: Thu nhập phát sinh trước ngày 01/01/2026 vẫn áp dụng quy định cũ; thu nhập phát sinh sau ngày này phải tính theo mức giảm trừ mới.
• Đăng ký người phụ thuộc: Việc đăng ký hoặc điều chỉnh người phụ thuộc phải hoàn tất theo thủ tục hiện hành trước khi áp dụng khấu trừ; hồ sơ hợp lệ từ ngày 01/01/2026 được tính theo mức Người phụ thuộc 6,2 triệu.
• Trách nhiệm người sử dụng lao động: Cập nhật phần mềm tính lương, biểu mẫu khấu trừ và hướng dẫn nhân viên khai báo người phụ thuộc để đảm bảo tính đúng Thuế TNCN 2026.

Một số trường hợp chuyển tiếp (tạm ứng lương, hợp đồng ngắn hạn, người nghỉ việc trong kỳ) cần căn cứ ngày trả thu nhập để xác định áp dụng mức giảm trừ phù hợp theo Nghị quyết 110/2025.

Ảnh Hưởng Của Giảm Trừ Mới Đến Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Nghị quyết 110/2025 điều chỉnh mức giảm trừ dẫn đến thay đổi trực tiếp trong cơ sở tính thuế và số thuế phải nộp của người lao động theo kỳ tính thuế 2026. Hai điểm then chốt: Mức giảm trừ mới 15,5 triệu cho bản thân và Người phụ thuộc 6,2 triệu mỗi người.

• Giảm cơ sở tính thuế: Tăng mức giảm trừ nghĩa là thu nhập chịu thuế giảm mạnh hơn. Ví dụ, nếu người nộp thuế thuộc bậc thuế 10%, mỗi 1 đồng giảm trừ tương ứng giúp tiết kiệm 0,1 đồng thuế; với 15,5 triệu giảm trừ, lợi ích ở bậc 10% là khoảng 1,55 triệu/tháng (tương ứng kỳ tính).
• Tác động theo bậc thuế: Người có thu nhập thấp và trung bình hưởng lợi rõ nhất vì phần giảm trừ chiếm tỷ lệ lớn trong thu nhập chịu thuế. Với thu nhập cao, tiết kiệm tuyệt đối lớn hơn nhưng tỷ lệ phần trăm giảm trên tổng thu nhập thấp hơn.
• Ảnh hưởng của người phụ thuộc: Mỗi người phụ thuộc được trừ thêm 6,2 triệu, làm giảm thuế phải nộp đáng kể cho người nuôi dưỡng trẻ em, người cao tuổi hoặc người khuyết tật. Điều này khuyến khích khai đúng người phụ thuộc khi quyết toán thuế.
• Thay đổi trong khấu trừ tại nguồn và quyết toán: Doanh nghiệp và kế toán phải cập nhật quy trình khấu trừ thuế TNCN theo mức mới để tránh kê sai. Thông tin chi tiết về biểu và cách tính sửa đổi có thể tham khảo tại trang chính thức về Thuế thu nhập cá nhân 2026.
• Hệ quả hành chính và ngân sách: Giảm thu thuế TNCN tạm thời có thể làm giảm nguồn thu nhưng kích thích tiêu dùng hộ gia đình; đồng thời cần chú ý đến việc kiểm soát khai báo người phụ thuộc và minh bạch hồ sơ.

Hướng Dẫn Cập Nhật Mức Giảm Trừ Cho Doanh Nghiệp

Thực hiện cập nhật để áp dụng Giảm trừ gia cảnh 2026 theo Nghị quyết 110/2025: điều chỉnh hệ thống tính lương, khấu trừ và báo cáo để phù hợp với Mức giảm trừ mới 15,5 triệu và mức cho Người phụ thuộc 6,2 triệu áp dụng cho kỳ tính thuế Thuế TNCN 2026.

• Kiểm tra cơ sở pháp lý: Đọc nội dung Nghị quyết 110/2025 để xác định ngày hiệu lực, quy định về Giảm trừ gia cảnh 2026 và ảnh hưởng đến chính sách công ty.
• Cập nhật cấu hình phần mềm: Thay đổi bộ tham số khấu trừ cá nhân từ giá trị cũ sang Mức giảm trừ mới 15,5 triệu và giá trị Người phụ thuộc 6,2 triệu trong module tính lương và thuế.
• Rà soát biểu mẫu nhập liệu: Bổ sung trường nhập số người phụ thuộc và ngày bắt đầu áp dụng; kiểm tra ràng buộc dữ liệu để tránh nhập sai khi tính Thuế TNCN 2026.
• Hướng dẫn nhân sự: Gửi thông báo nội bộ nêu rõ mức giảm trừ mới, cách khai báo người phụ thuộc và hồ sơ cần nộp (giấy tờ chứng minh). Quy định thời hạn cập nhật thông tin cá nhân.
• Kiểm tra mẫu báo cáo thuế: Điều chỉnh mẫu tờ khai, sổ theo dõi khấu trừ để phản ánh mức mới và đảm bảo số liệu khớp khi nộp cơ quan thuế.
• Thử nghiệm tính toán: Chạy song song lương mẫu tháng đầu áp dụng Giảm trừ gia cảnh 2026, so sánh kết quả khấu trừ Thuế TNCN với kịch bản cũ để phát hiện lỗi.
• Lưu trữ chứng từ: Thu thập, lưu trữ bản sao giấy tờ người phụ thuộc và biên bản thay đổi chính sách theo Nghị quyết 110/2025 để phục vụ kiểm tra sau này.

Các Điểm Cần Lưu Ý Khi Áp Dụng Từ 01/01/2026

Áp dụng Giảm trừ gia cảnh 2026 theo Nghị quyết 110/2025 sẽ thay đổi cách tính Thuế TNCN 2026. Các doanh nghiệp, kế toán và người lao động cần lưu ý các điểm chính sau để tránh sai sót khi quyết toán và khấu trừ thuế.

• Mức giảm trừ cá nhân: Mức giảm trừ cá nhân điều chỉnh lên 15,5 triệu đồng/tháng; cần cập nhật biểu mẫu tính lương và phần mềm kế toán kịp thời.
• Người phụ thuộc: Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng; yêu cầu chứng từ, giấy tờ chứng minh phụ thuộc phải đầy đủ và lưu trữ theo quy định.
• Hiệu lực thời gian: Quy định áp dụng từ 01/01/2026 cho kỳ tính thuế 2026; truy nguyên hay điều chỉnh kỳ trước cần kiểm tra hướng dẫn của cơ quan thuế.
• Cập nhật tờ khai và biểu mẫu: Kiểm tra phiên bản tờ khai thuế TNCN, Mẫu 02 và các phụ lục liên quan; xác nhận phần mềm nộp tờ khai tương thích với quy định mới.
• Tác động tới khấu trừ tại nguồn: Doanh nghiệp cần điều chỉnh mức khấu trừ hàng tháng để tránh khấu trừ thiếu hoặc khấu trừ thừa, ảnh hưởng tới thanh toán lương thực nhận của người lao động.
• Khai báo người phụ thuộc: Người lao động cần nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc (CMND/CCCD, giấy khai sinh, giấy tờ liên quan) theo thời hạn quy định để được áp dụng mức 6,2 triệu.
• Quy trình nội bộ: Rà soát quy trình phê duyệt, lưu trữ hồ sơ, giải trình với cơ quan thuế khi kiểm tra; hướng dẫn rõ trách nhiệm bộ phận nhân sự – kế toán.
• Tư vấn chuyên môn: Với trường hợp phức tạp (lao động nước ngoài, hợp đồng thời vụ), nên tham vấn chuyên gia thuế để áp dụng đúng quy định Thuế TNCN 2026.