
SAI SÓT THƯỜNG GẶP KHI QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN
CỤC THUẾ BÌNH ĐỊNH
Căn cứ quy định về doanh thu tính thuế TNDN tại Thông tư 66/VBHN-BTC ngày 19.12.2019, Cục Thuế lưu ý một số sai sót thường gặp khi QTT mà qua rà soát dữ liệu trên hệ thống thuế phát hiện được, cụ thể:
PHẦN I – VỀ DOANH THU
1. 1. Doanh thu kê khai quyết toán khác doanh thu phát sinh trên hóa đơn nhưng doanh nghiệp không thuyết minh được tính hợp lý.
2. 2. Doanh thu kê khai quyết toán thấp hơn doanh thu người mua thực tế chấp nhận thanh toán.
3. 3. Doanh thu kê khai quyết toán chênh lệch với doanh thu phát sinh trên Tờ khai GTGT trong năm nhưng không thuyết minh được tính hợp lý.
4. 4. Doanh thu kê khai quyết toán chênh lệch với phát sinh có TK511 nhưng không thuyết minh được tính hợp lý.
5. 5. Không kê khai quyết toán doanh thu cung cấp dịch vụ đã hoàn thành từng phần (trừ vận tải hàng không) và người mua chấp nhận thanh toán, với lý do chưa hoàn thành thanh toán toàn bộ dịch vụ.
6. 6. Không kê khai quyết toán doanh thu mà Chủ đầu tư đã nghiệm thu giá trị khối lượng XDCB chấp nhận thanh toán, đã bàn giao nhà cho khách hàng theo hợp đồng đối với kinh doanh bất động sản.
7. 7. Kê khai doanh thu quyết toán không tương ứng với chi phí QTT thuế.
8. 8. Kê khai tỉ giá doanh thu xuất khẩu đối với ngày ghi nhận doanh thu bị sai so với tỉ giá mua của ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản.
9. 9. Tổng phát sinh Nợ TK131 trừ tổng phát sinh Có TK3331 lớn hơn tổng phát sinh Có TK511 nhưng không thuyết minh tính hợp lý (trừ hàng hóa dịch vụ xuất khẩu và hàng hóa không tính thuế đầu ra).
10. 10. Không kê khai quyết toán các khoản phải thu trên tài khoản công nợ nhưng không thuyết minh được tính hợp lý.
Leave a Reply