Sắc thuế mới 2026: Toàn cảnh thay đổi lớn với cá nhân và hộ kinh doanh

Biểu thuế lũy tiến được rút gọn từ 7 bậc xuống 5 bậc: Những thay đổi và lợi ích

Một trong những thay đổi quan trọng nhất trong Luật Thuế Thu nhập Cá nhân sửa đổi là việc rút gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống chỉ còn 5 bậc. Sự điều chỉnh này không chỉ đơn giản hóa việc kê khai, tính thuế mà còn mang lại lợi ích thiết thực cho đại đa số người nộp thuế.

Cụ thể, biểu thuế mới được áp dụng từ ngày 01/07/2026 như sau:

• Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng/tháng – Thuế suất 5%
• Bậc 2: Trên 5 đến 10 triệu đồng/tháng – Thuế suất 10%
• Bậc 3: Trên 10 đến 18 triệu đồng/tháng – Thuế suất 15%
• Bậc 4: Trên 18 đến 32 triệu đồng/tháng – Thuế suất 20%
• Bậc 5: Trên 32 triệu đồng/tháng – Thuế suất 35%

Những thay đổi này mang lại hai lợi ích chính:

• Giảm gánh nặng thuế: Các mức ngưỡng ở các bậc thấp được nâng lên, giúp cá nhân có thu nhập trung bình và khá phải nộp thuế ít hơn. Điều này trực tiếp tăng thu nhập thực tế và kích thích tiêu dùng.
• Đơn giản hóa thủ tục: Việc giảm số bậc thuế giúp công tác tính toán, kê khai của cả người nộp thuế và cơ quan quản lý trở nên minh bạch và dễ dàng hơn, giảm thiểu sai sót.

Tóm lại, việc rút gọn biểu thuế là một bước cải cách mang tính thực tiễn cao, vừa hỗ trợ người lao động, vừa góp phần hiện đại hóa công tác hành chính thuế.

Tăng mức giảm trừ gia cảnh 2026: Cá nhân và người phụ thuộc được hưởng lợi gì?

Từ năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh dự kiến sẽ được điều chỉnh tăng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi. Đây là một thay đổi quan trọng, trực tiếp làm tăng thu nhập thực tế của đại đa số người lao động và gia đình.

Cụ thể, mức giảm trừ dành cho chính người nộp thuế và mỗi người phụ thuộc sẽ được tăng lên đáng kể so với hiện hành. Điều này đồng nghĩa với việc:

• Thu nhập chịu thuế của cá nhân sẽ giảm xuống. Phần thu nhập được miễn thuế cao hơn, dẫn đến số tiền thuế TNCN phải nộp hàng tháng sẽ ít đi.
• Gia đình có người phụ thuộc (con cái, cha mẹ già không có lương hưu…) sẽ được hưởng lợi nhiều hơn. Việc tăng mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc giúp giảm áp lực thuế đối với các hộ gia đình có trách nhiệm nuôi dưỡng.
• Nhiều người lao động có thu nhập ở ngưỡng trung bình có thể sẽ không còn phải nộp thuế TNCN hoặc phải nộp ở mức thấp hơn, từ đó tăng khả năng tích lũy và chi tiêu.

Việc điều chỉnh này không chỉ nhằm giảm gánh nặng thuế, mà còn phản ánh sự cập nhật phù hợp với mức sống và lạm phát, đảm bảo tính công bằng và hỗ trợ cho người lao động trong bối cảnh kinh tế mới.

Ngưỡng nộp thuế hộ kinh doanh tăng từ 100 triệu lên 500 triệu đồng/năm: Ưu đãi cho ai?

Theo quy định mới tại Luật Quản lý thuế số 44/2024/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu để xác định nghĩa vụ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ, cá nhân kinh doanh đã được điều chỉnh tăng đáng kể.

Cụ thể, ngưỡng doanh thu từ 100 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa là:

• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Đây là một chính sách ưu đãi lớn, nhằm giảm gánh nặng thuế khóa và khuyến khích phát triển các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ, siêu nhỏ.
• Các hộ kinh doanh đạt doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp trực tiếp.

Chính sách này được kỳ vọng sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho hàng trăm nghìn hộ kinh doanh siêu nhỏ, giúp họ tiết kiệm chi phí tuân thủ thuế, có thêm nguồn lực để tái đầu tư và mở rộng quy mô hoạt động. Đây là một bước đi quan trọng trong việc cải cách hành chính thuế, hướng tới sự đơn giản hóa và hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Phương pháp tính thuế mới cho hộ kinh doanh: Chọn tính theo doanh thu hay lợi nhuận?

Từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ đối mặt với một quyết định quan trọng: lựa chọn giữa phương pháp tính thuế khoán theo doanh thu hoặc phương pháp kê khai theo lợi nhuận thực tế. Mỗi phương án đều có những ưu điểm và điều kiện áp dụng riêng, đòi hỏi chủ hộ phải cân nhắc kỹ lưỡng.

Phương pháp khoán theo doanh thu phù hợp với các hộ có quy mô nhỏ, siêu nhỏ, sổ sách kế toán đơn giản. Thuế được cơ quan thuế ấn định dựa trên ngành nghề, địa bàn và quy mô hoạt động, giúp giảm thiểu gánh nặng kế toán và dễ dàng dự tính nghĩa vụ thuế.

Ngược lại, phương pháp kê khau theo lợi nhuận (thu nhập chịu thuế) yêu cầu hộ kinh doanh phải:

• Tổ chức công tác kế toán, ghi chép sổ sách đầy đủ.
• Xác định chính xác doanh thu, chi phí và thu nhập thực tế phát sinh.
• Tuân thủ các quy định về chứng từ, hóa đơn.

Phương pháp này có thể có lợi về số thuế phải nộp nếu hộ kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận thấp hoặc chi phí hợp lý lớn, nhưng đi kèm chi phí quản lý và rủi ro cao hơn.

Việc lựa chọn phương pháp nào cần dựa trên quy mô, khả năng kế toán và hiệu quả tài chính thực tế của từng hộ. Đây là một thay đổi căn bản, đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ càng về mặt chuyên môn.

Bãi bỏ thuế khoán và thuế môn bài 2026: Chuyển đổi hệ thống quản lý thuế

Từ năm 2026, hệ thống quản lý thuế Việt Nam sẽ chứng kiến một bước chuyển đổi quan trọng với việc bãi bỏ hoàn toàn thuế khoán và thuế môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đây là sự thay đổi căn bản nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi hơn nữa cho khu vực kinh tế tư nhân.

Thay vì đóng các loại thuế riêng lẻ và cố định, toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ, cá nhân sẽ được tính toán và kê khai dựa trên Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi). Việc chuyển đổi này hướng tới một hệ thống quản lý thuế hiện đại, minh bạch và công bằng hơn, nơi nghĩa vụ thuế được xác định chính xác dựa trên hiệu quả kinh doanh thực tế.

Quá trình chuyển đổi này sẽ đi kèm với các điểm mới đáng chú ý:

• Tích hợp toàn bộ nghĩa vụ thuế vào một hệ thống kê khai duy nhất, giảm thiểu đáng kể số lần nộp thuế và tờ khai trong năm.
• Áp dụng cơ chế tính thuế theo lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ kinh doanh, đảm bảo tính công bằng.
• Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, yêu cầu người nộp thuế chủ động hơn trong việc kê khai, ghi chép sổ sách và nắm bắt chính sách mới.

Sự chuyển đổi này đánh dấu một bước tiến lớn trong cải cách hành chính thuế, đồng thời đặt ra yêu cầu về sự chuẩn bị kỹ lưỡng từ cả phía cơ quan quản lý và người nộp thuế.

Thuế suất mới trên chuyển nhượng bất động sản (2%) và vàng miếng (0,1%) từ 2026

Từ năm 2026, một sắc thuế mới dự kiến được áp dụng sẽ tác động trực tiếp đến các giao dịch tài sản lớn của cá nhân. Đáng chú ý nhất là việc áp thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản và chuyển nhượng vàng miếng, với mức thuế suất cụ thể như sau:

• Thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng đối với bất động sản (trừ trường hợp được miễn thuế theo quy định).
• Thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng đối với vàng miếng.

Về bản chất, đây được xem như một loại thuế trực thu, đánh vào phần giá trị tăng thêm từ việc chuyển nhượng tài sản. Cách tính thuế dự kiến sẽ tương đối đơn giản: lấy giá chuyển nhượng nhân với thuế suất. Điều này đồng nghĩa với việc nghĩa vụ thuế sẽ tăng lên đáng kể, làm thay đổi hoàn toàn cách thức tính toán lợi nhuận và chi phí trong các giao dịch bất động sản và vàng.

Đối với cá nhân và nhà đầu tư, đây là một thay đổi cần được nghiên cứu kỹ lưỡng. Việc lập kế hoạch tài chính cho các giao dịch trong tương lai cần phải tính toán thêm khoản chi phí thuế mới này để đảm bảo hiệu quả đầu tư.

Lịch trình áp dụng chính sách thuế mới: Từ 1/1 đến 1/7/2026 có gì khác nhau?

Sự chuyển đổi chính sách thuế từ ngày 01/01/2026 đến 01/07/2026 được áp dụng theo từng giai đoạn cụ thể, điều này đòi hỏi cá nhân và hộ kinh doanh phải nắm rõ để có sự chuẩn bị kịp thời.

Giai đoạn 1: Từ 01/01/2026

• Chính thức áp dụng Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi với các biểu thuế suất luỹ tiến từng phần mới và điều chỉnh các mức giảm trừ gia cảnh.
• Bắt đầu thực hiện kê khai và nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng đủ điều kiện về doanh thu theo quy định mới.

Giai đoạn 2: Từ 01/7/2026

• Áp dụng đầy đủ các quy định về thuế Tiêu thụ đặc biệt đối với một số mặt hàng mới được bổ sung.
• Chính thức yêu cầu hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch, thay thế hoàn toàn hóa đơn giấy. Đây là bước căn bản để minh bạch hóa doanh thu, là cơ sở để tính thuế khoa học và chính xác hơn.

Sự khác biệt giữa hai thời điểm nằm ở phạm vi và mức độ áp dụng. Trong khi tháng 1 tập trung vào thuế trực thu (TNCN) và nền tảng kê khai GTGT, thì tháng 7 mở rộng sang thuế gián thu và hoàn thiện công tác quản lý thuế thông qua hóa đơn điện tử.

Kết luận: Lộ trình áp dụng được chia nhỏ nhằm tạo điều kiện cho người nộp thuế có thời gian thích nghi. Việc nắm vững các mốc thời gian này là yếu tố then chốt để tránh sai sót trong kê khai và tối ưu nghĩa vụ thuế. Để được tư vấn chi tiết về lộ trình áp dụng cho trường hợp cụ thể của bạn, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của KẾ TOÁN HÀ NỘI qua Zalo: 0979163530 để được hỗ trợ kịp thời và chính xác nhất.