Mức thuế 2026 với người có thu nhập cao: Ngưỡng và thuế suất mới

Cấu trúc bậc thuế mới 2026: Từ 7 bậc giảm xuống 5 bậc thuế suất

Theo quy định mới có hiệu lực từ năm 2026, cấu trúc biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công sẽ chính thức chuyển từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Đây là một thay đổi căn bản nhằm đơn giản hóa chính sách thuế, đồng thời điều chỉnh mức đóng góp phù hợp hơn với các nhóm thu nhập.

Cụ thể, các bậc thuế cao và ngưỡng chịu thuế mới dự kiến như sau:

• Bậc 3: Thu nhập trên 32 triệu đến 52 triệu đồng/tháng – Thuế suất 20%
• Bậc 4: Thu nhập trên 52 triệu đến 72 triệu đồng/tháng – Thuế suất 25%
• Bậc 5: Thu nhập trên 72 triệu đồng/tháng trở lên – Thuế suất 30%

Đối với nhóm lao động và chuyên gia có thu nhập cao, việc giảm số bậc thuế và điều chỉnh ngưỡng có tác động hai mặt. Một mặt, những người có mức lương ở các bậc trung bình cao có thể được hưởng lợi nhờ ngưỡng chịu thuế suất cao được đẩy lên. Mặt khác, việc áp dụng mức thuế suất 30% (thay vì mức tối đa 35% như trước) cho phần thu nhập vượt quá 72 triệu đồng/tháng thực sự là một lợi thế lớn, giúp giảm gánh nặng thuế và tăng tính cạnh tranh trong thu hút nhân tài trình độ cao.

Ngưỡng 100 triệu đồng/tháng – Mốc chính xác để chịu thuế suất 35%

Theo quy định mới, ngưỡng thu nhập 100 triệu đồng/tháng (tương đương 1,2 tỷ đồng/năm) được xác định là điểm chuyển biến quan trọng trong biểu thuế lũy tiến. Khi tổng thu nhập tính thuế của cá nhân vượt qua ngưỡng này, phần thu nhập vượt quá sẽ phải chịu mức thuế suất cao nhất là 35%.

Mốc này có tác động trực tiếp và mạnh mẽ đến nhóm lao động có thu nhập rất cao, chẳng hạn như:

• Lãnh đạo cấp cao (CEO, CFO)
• Chuyên gia nước ngoài và quản lý cấp trung
• Người làm trong lĩnh vực công nghệ, tài chính ngân hàng

Việc áp dụng thuế suất 35% không có nghĩa là toàn bộ thu nhập đều bị đánh thuế ở mức này, mà chỉ phần thu nhập vượt trên 100 triệu đồng/tháng. Điều này đòi hỏi các cá nhân và bộ phận kế toán doanh nghiệp phải tính toán kỹ lưỡng, tận dụng các khoản giảm trừ gia cảnh và đóng bảo hiểm bắt buộc để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp.

Tác động của thuế suất 35% đến nhóm lao động thu nhập cao và chuyên gia

Thuế suất 35% được dự kiến áp dụng từ năm 2026 là mức cao nhất trong biểu thuế lũy tiến, thường dành cho cá nhân có thu nhập tính thuế vượt ngưỡng rất cao. Theo đề xuất, ngưỡng thu nhập để áp dụng mức thuế này có thể sẽ được điều chỉnh phù hợp với tình hình kinh tế, dự báo sẽ tác động mạnh đến nhóm lao động thu nhập cao và chuyên gia.

Đối tượng chịu tác động trực tiếp thường là những cá nhân có thu nhập từ 3.5 đến 4 tỷ đồng/năm trở lên, bao gồm:

• Lãnh đạo cấp cao (C-level) trong các tập đoàn.
• Chuyên gia, nhà quản lý có thu nhập từ nước ngoài.
• Chuyên gia tài chính, luật sư, bác sĩ đầu ngành có thu nhập lớn.

Tác động chính có thể phân tích trên hai góc độ:

• Về tài chính cá nhân: Tổng số thuế phải nộp tăng đáng kể, làm giảm thu nhập thực nhận. Điều này có thể thúc đẩy họ tìm kiếm các biện pháp hoãn thuế hoặc đầu tư vào các kênh được ưu đãi để tối ưu hóa gánh nặng thuế.
• Về hành vi lao động: Có nguy cơ dẫn đến hiện tượng “chảy máu chất xám” nếu mức thuế được cho là quá cao, khiến các chuyên gia cân nhắc làm việc tại thị trường có chính sách thuế hấp dẫn hơn. Đồng thời, nó cũng có thể ảnh hưởng đến quyết định đầu tư, tiêu dùng và tiết kiệm của nhóm này.

So sánh mức thuế cũ và mới: Ai được lợi, ai bị ảnh hưởng?

Việc so sánh giữa biểu thuế cũ (đến năm 2025) và biểu thuế mới (áp dụng từ 2026) cho thấy những thay đổi đáng kể, mang lại lợi ích rõ rệt cho người lao động có thu nhập cao. Trọng tâm nằm ở việc điều chỉnh ngưỡng chịu thuế của các bậc cao nhất.

Cụ thể, ngưỡng thu nhập để áp dụng mức thuế suất 35% sẽ được nâng từ 80 triệu đồng/tháng (theo quy định cũ) lên 100 triệu đồng/tháng. Tương tự, ngưỡng cho mức thuế suất tối đa 37% cũng được đẩy từ 144 triệu đồng/tháng lên mức 144 – 176 triệu đồng/tháng (tùy theo phương án được thông qua).

• Người được lợi: Nhóm chuyên gia, quản lý cấp cao có thu nhập từ 80 – 100 triệu đồng/tháng. Họ sẽ được hưởng lợi trực tiếp khi một phần thu nhập lớn hơn được tính ở bậc thấp hơn (20-25%), thay vì bị đẩy ngay lên mức 35%.
• Người ít bị ảnh hưởng: Nhóm có thu nhập cực cao (trên 176 triệu đồng/tháng) vẫn chịu mức thuế suất tối đa 37%, nhưng phần thu nhập trong các bậc dưới cũng được hưởng lợi từ việc điều chỉnh ngưỡng, giúp giảm tổng số thuế phải nộp.

Nhìn chung, cải cách này không làm giảm thuế suất mà mở rộng diện chịu thuế theo hướng có lợi, giúp tăng thu nhập thực tế và giữ chân nhân tài, đồng thời vẫn đảm bảo vai trò điều tiết của thuế thu nhập cá nhân.

Khoảng cách giữa các bậc thuế: Tại sao nó quan trọng với người có thu nhập cao

Khoảng cách giữa các bậc thuế là một khái niệm tài chính quan trọng, đặc biệt đối với người có thu nhập cao và các chuyên gia. Nó đề cập đến chênh lệch về thu nhập chịu thuế giữa điểm bắt đầu và kết thúc của một mức thuế suất cụ thể. Hiểu rõ điều này giúp họ lập kế hoạch tài chính hiệu quả và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Đối với nhóm thu nhập cao, khoảng cách này quyết định phần thu nhập tăng thêm sẽ bị đánh thuế ở mức nào. Một khoảng cách rộng có nghĩa là họ có thể tăng thu nhập đáng kể trước khi bị đẩy lên bậc thuế cao hơn, từ đó có không gian để điều chỉnh thu nhập mà không làm thay đổi đột ngột tổng số thuế phải nộp. Ngược lại, các bậc thuế có khoảng cách hẹp dễ khiến thu nhập tăng thêm nhỏ cũng có thể “nhảy bậc”, dẫn đến nghĩa vụ thuế tăng lên đáng kể.

• Tối ưu hóa thu nhập: Giúp cá nhân lựa chọn thời điểm nhận thưởng, đầu tư hoặc các khoản thu nhập khác để tránh bị đẩy vào bậc thuế cao một cách không cần thiết.
• Lập kế hoạch tài chính: Dự báo chính xác hơn số thuế phải nộp trong tương lai, từ đó lên ngân sách và kế hoạch tài chính cá nhân phù hợp.
• Ra quyết định đầu tư: Đánh giá lợi nhuận sau thuế của các phương án đầu tư một cách chính xác, vì thuế suất biên có thể làm thay đổi đáng kể tỷ suất lợi nhuận thực tế.

Mức giảm trừ gia cảnh mới – Cơ hội tiết kiệm thuế cho người có phụ thuộc

Bên cạnh việc điều chỉnh các bậc thuế suất, mức giảm trừ gia cảnh luôn là công cụ hiệu quả giúp người nộp thuế, đặc biệt là nhóm thu nhập cao, giảm gánh nặng thuế. Dự kiến từ năm 2026, mức giảm trừ này có thể sẽ được điều chỉnh tăng để phù hợp với mức sống và lạm phát.

Đối với người có người phụ thuộc, đây chính là cơ hội để tối ưu hóa số thuế phải nộp. Mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện (con cái, cha mẹ già không có thu nhập…) sẽ được tính thêm một mức giảm trừ nhất định trước khi tính thuế. Điều này đồng nghĩa với việc thu nhập chịu thuế sẽ giảm xuống, kéo theo số thuế phải nộp giảm đi đáng kể.

• Giảm trừ cho bản thân: Mức cơ bản dành cho chính người nộp thuế.
• Giảm trừ cho người phụ thuộc: Áp dụng cho mỗi người phụ thuộc, giúp mở rộng “vùng an toàn” thu nhập không chịu thuế.
• Các khoản đóng góp bảo hiểm, từ thiện: Cũng được trừ vào thu nhập chịu thuế, tạo thêm cơ hội tiết kiệm.

Với các chuyên gia và lao động thu nhập cao có nhiều người phụ thuộc, việc khai báo đầy đủ và chính xác là chiến lược quan trọng hàng đầu. Điều này không chỉ giúp họ tiết kiệm thuế một cách hợp pháp mà còn tránh được các rủi ro về sau.

Chiến lược lập kế hoạch thuế cho nhóm thu nhập 60-100 triệu đồng/tháng

Với thu nhập từ 60-100 triệu đồng/tháng, đây là nhóm chịu tác động trực tiếp và sâu nhất từ các bậc thuế cao. Chiến lược lập kế hoạch thuế là yếu tố then chốt để tối ưu hóa nghĩa vụ và gia tăng giá trị thu nhập ròng. Theo dự kiến, nhóm này có thể sẽ rơi vào các ngưỡng thuế suất từ 35% trở lên, thậm chí là mức cao nhất.

Một số chiến lược cần cân nhắc:

• Tận dụng tối đa các khoản giảm trừ gia cảnh: Đảm bảo khai báo đầy đủ cho bản thân, người phụ thuộc và các đóng góp bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT).
• Chuyển đổi hình thức đầu tư: Thay vì nhận toàn bộ thu nhập dưới dạng tiền lương, một phần có thể được chuyển sang hình thức đầu tư vốn cổ phần (lợi nhuận từ cổ tức) để hưởng mức thuế suất ưu đãi hơn.
• Đóng góp tự nguyện vào quỹ hưu trí, bảo hiểm nhân thọ: Các khoản đóng góp này không chỉ là kênh tích lũy dài hạn mà còn được trừ vào thu nhập chịu thuế, giúp kéo giảm tổng thu nhập tính thuế hiệu quả.
• Cân nhắc thành lập doanh nghiệp tư nhân/ công ty: Đối với chuyên gia, việc cung cấp dịch vụ thông qua một pháp nhân riêng có thể mang lại lợi thế về thuế TNDN và thuế thu nhập cá nhân khi chủ động được chi phí hợp lý.

Việc lập kế hoạch thuế cần được thực hiện xuyên suốt năm và có sự tư vấn chuyên sâu từ các chuyên gia kế toán, luật thuế để đảm bảo vừa tối ưu hóa, vừa tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật.

Tính toán thuế thực tế: Ví dụ chi tiết cho thu nhập cao năm 2026

Để minh họa rõ hơn tác động của biểu thuế lũy tiến từng phần năm 2026, chúng ta hãy cùng phân tích một ví dụ cụ thể cho một cá nhân có thu nhập cao là 80 triệu VND/tháng (tương đương 960 triệu VND/năm).

Giả sử tổng các khoản giảm trừ (bao gồm bản thân, người phụ thuộc, bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện) là 172 triệu đồng/năm. Thu nhập tính thuế sẽ là:

• 960 triệu – 172 triệu = 788 triệu đồng.

Áp dụng các bậc thuế cao theo quy định, số thuế phải nộp được tính lũy tiến như sau:

• Bậc 1: Thu nhập đến 60 triệu: 5% * 60 triệu = 3 triệu
• Bậc 2: Thu nhập trên 60 – 120 triệu: 10% * 60 triệu = 6 triệu
• Bậc 3: Thu nhập trên 120 – 216 triệu: 15% * 96 triệu = 14,4 triệu
• Bậc 4: Thu nhập trên 216 – 384 triệu: 20% * 168 triệu = 33,6 triệu
• Bậc 5: Thu nhập trên 384 – 624 triệu: 25% * 240 triệu = 60 triệu
• Bậc 6: Thu nhập trên 624 – 788 triệu: 30% * 164 triệu = 49,2 triệu

Tổng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp: 3 + 6 + 14,4 + 33,6 + 60 + 49,2 = 166,2 triệu đồng/năm. Con số này cho thấy mức thuế thực tế là đáng kể và việc tối ưu hóa các khoản giảm trừ trở nên vô cùng quan trọng.

Kết luận: Việc hiểu rõ và tính toán chính xác nghĩa vụ thuế là yếu tố then chốt để các cá nhân thu nhập cao lập kế hoạch tài chính hiệu quả. Để được tư vấn chi tiết về các phương pháp tối ưu thuế hợp pháp và hỗ trợ làm sổ sách, báo cáo thuế, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của KẾ TOÁN HÀ NỘI qua Zalo: 0979163530 để được phục vụ tận tình và chuyên nghiệp.