Khấu Trừ và Nộp Thuế Đối Với Hoạt Động Kinh Doanh Trên Nền Tảng Thương Mại Điện Tử

Trong bối cảnh nền kinh tế số ngày càng phát triển, việc quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Theo Nghị định số 117/2025/NĐ-CP, quy định mới về khấu trừ và nộp thuế sẽ có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan và hướng dẫn chi tiết về việc khấu trừ và nộp thuế cho hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.

Đối Tượng Áp Dụng Quy Định Mới

Các đối tượng áp dụng quy định này bao gồm:

• Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch TMĐT.
• Tổ chức là nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán.
• Các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác thuộc đối tượng khấu trừ và nộp thuế thay.
• Hộ, cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT.
• Cơ quan quản lý thuế và các tổ chức, cá nhân có liên quan.

Với quy định này, các tổ chức và cá nhân kinh doanh trên nền tảng số sẽ có trách nhiệm về việc kê khai và nộp thuế một cách chính xác và minh bạch.

Quy Định về Khấu Trừ và Nộp Thuế

Khấu Trừ Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Tổ chức quản lý nền tảng TMĐT có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế GTGT theo quy định pháp luật đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa và dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước.

• Đối với hàng hóa: tỷ lệ khấu trừ là 1%.
• Đối với dịch vụ: tỷ lệ khấu trừ là 5%.

Khấu Trừ Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Tương tự, đối với hộ, cá nhân cư trú và không cư trú, tổ chức quản lý nền tảng TMĐT cũng phải khấu trừ thuế TNCN cho mỗi giao dịch.

• Người cư trú: thuế TNCN được xác định theo từng giao dịch trong nước.
• Người không cư trú: thuế TNCN cũng sẽ được khấu trừ cho các giao dịch phát sinh doanh thu trong nước.

Thời Điểm Thực Hiện Khấu Trừ

Khấu trừ thuế GTGT và TNCN sẽ được thực hiện ngay khi tổ chức quản lý nền tảng TMĐT xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán. Điều này có nghĩa là người kinh doanh sẽ không cần phải tự kê khai thuế cho các giao dịch được khấu trừ bởi tổ chức quản lý TMĐT, giúp giảm bớt gánh nặng trên vai hộ, cá nhân.

Xác Định Số Thuế Phải Khấu Trừ

Số thuế phải khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Cụ thể:

• Tỷ lệ thuế GTGT: Hàng hóa: 1%, Dịch vụ: 5%.
• Tỷ lệ thuế TNCN: Hàng hóa: 0,5% đối với cá nhân không cư trú.

Trong trường hợp không xác định được loại hình giao dịch, tổ chức quản lý phải áp dụng mức tỷ lệ cao nhất của từng loại dịch vụ quy định cho cá nhân cư trú hoặc không cư trú.

Lợi Ích và Thách Thức của Việc Khấu Trừ và Nộp Thuế

Việc áp dụng quy định mới về khấu trừ và nộp thuế trên nền tảng TMĐT mang lại một số lợi ích như:

• Giúp tăng cường sự minh bạch trong hoạt động kinh doanh, từ đó giảm thiểu gian lận thuế.
• Đơn giản hóa quy trình kê khai thuế cho hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT.

Tuy nhiên, cũng không tránh khỏi một số thách thức như:

• Các tổ chức cần cập nhật và hiểu rõ quy định pháp luật để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
• Các hộ, cá nhân kinh doanh cần nắm rõ tỷ lệ khấu trừ thuế để quản lý tài chính hiệu quả.

Kết Luận

Nghị định số 117/2025/NĐ-CP là bước tiến quan trọng trong việc quản lý thuế hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử tại Việt Nam. Các hộ, cá nhân, cũng như tổ chức cần nắm rõ các quy định để thực hiện đúng các nghĩa vụ thuế. Đây là cơ hội để nâng cao tính minh bạch và trách nhiệm trong hoạt động kinh doanh trực tuyến.

Hãy áp dụng những thông tin và hướng dẫn trên để chuẩn bị cho việc khấu trừ và nộp thuế sắp tới. Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ, hãy liên hệ với KẾ TOÁN HÀ NỘI để được tư vấn và giải đáp tận tình.