Khấu Trừ Thuế TNCN và GTGT cho Hoạt Động Kinh Doanh Trên Nền Tảng TMĐT

Ngày 01/07/2025, Nghị định số 117/2025/NĐ-CP đã quy định những chính sách mới về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT). Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về những quy định này, cách thức thực hiện khấu trừ và nộp thuế TNCN cũng như thuế GTGT cho hoạt động kinh doanh của hộ và cá nhân trên nền tảng TMĐT.

Đối Tượng Áp Dụng

Những quy định về khấu trừ, nộp thuế thay trong Nghị định này áp dụng cho:

• Tổ chức quản lý sàn giao dịch TMĐT.
• Tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán.
• Các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác.
• Hộ, cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT.
• Cơ quan quản lý thuế và các tổ chức, cá nhân có liên quan.

Khấu Trừ và Nộp Thuế Thay

Các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân khi có giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ. Cụ thể:

Khấu Trừ Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Tổ chức quản lý cần khấu trừ, nộp thuế GTGT theo quy định của pháp luật cho mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa và dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước. Tỷ lệ thuế GTGT được xác định như sau:

• Hàng hóa: 1%
• Dịch vụ: 5%
• Vận tải, dịch vụ gắn liền với hàng hóa: 3%

Khấu Trừ Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Đối với thuế TNCN, tổ chức sẽ khấu trừ và nộp thuế cho:

• Cá nhân cư trú:
• Hàng hóa: 0,5%
• Dịch vụ: 2%
• Vận tải, dịch vụ gắn liền với hàng hóa: 1,5%
• Cá nhân không cư trú:
• Hàng hóa: 1%
• Dịch vụ: 5%
• Vận tải, dịch vụ gắn liền với hàng hóa: 2%

Thời Điểm Thực Hiện Khấu Trừ

Các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT phải thực hiện khấu trừ thuế ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán cho giao dịch bán hàng. Điều này giúp đảm bảo thuế được nộp đúng thời điểm và tăng tính minh bạch trong việc quản lý thuế.

Xác Định Số Thuế Phải Khấu Trừ

Số thuế TNCN và GTGT phải khấu trừ được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu của mỗi giao dịch. Doanh thu được xác định là số tiền bán hàng hóa hoặc dịch vụ mà hộ, cá nhân được hưởng và tổ chức quản lý nền tảng TMĐT thu hộ.

Trong trường hợp không xác định được danh mục giao dịch (hàng hóa hay dịch vụ), tổ chức quản lý sẽ thực hiện theo mức tỷ lệ % cao nhất.

Lợi Ích và Thách Thức Khi Thực Hiện Khấu Trừ Thuế

Việc khấu trừ và nộp thuế một cách chính xác sẽ giúp tăng cường bảo vệ quyền lợi cho hộ, cá nhân và doanh nghiệp. Bên cạnh đó, nâng cao trải nghiệm của người tiêu dùng trên các nền tảng số cũng là một lợi ích không thể phủ nhận.

Tuy nhiên, thách thức của các hộ, cá nhân là việc nắm bắt thông tin và thực hiện đúng các quy định thuế. Điều này đòi hỏi họ phải có hiểu biết và kịp thời cập nhật các thông tin mới từ cơ quan quản lý thuế.

Giải Pháp Hỗ Trợ Đối Với Các Hộ Kinh Doanh

Các hộ kinh doanh và cá nhân cần chủ động tìm hiểu về các quy định quản lý thuế. Việc tham khảo ý kiến từ các chuyên gia, như KẾ TOÁN HÀ NỘI, có thể giúp họ tránh được những sai sót trong việc nộp thuế.

Bên cạnh đó, việc sử dụng các giải pháp công nghệ để quản lý và theo dõi doanh thu cũng là một gợi ý hữu ích nhằm đảm bảo tính chính xác trong việc khấu trừ thuế.

Kết Luận

Quản lý thuế cho hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT đang trở nên ngày càng quan trọng. Việc nắm bắt và thực hiện đúng các quy định sẽ không chỉ giúp hộ, cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng hơn, mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế số.

Hãy bắt đầu áp dụng những kiến thức trên và đừng ngần ngại tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia như KẾ TOÁN HÀ NỘI để đảm bảo mọi hoạt động của bạn đều tuân thủ đúng quy định của pháp luật!