Biểu thuế lũy tiến 5 bậc từ 2026: Thay đổi lớn so với quy định cũ
Từ năm 2026, Việt Nam chính thức áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc thay cho biểu thuế 7 bậc hiện hành. Đây là một thay đổi lớn nhằm đơn giản hóa và giảm gánh nặng thuế cho người lao động.
Điểm khác biệt lớn nhất so với quy định cũ nằm ở số bậc thuế và mức thuế suất áp dụng:
- Giảm số bậc: Từ 7 bậc xuống chỉ còn 5 bậc.
- Điều chỉnh ngưỡng chịu thuế: Các ngưỡng thu nhập tính thuế được nâng lên, giúp nhiều đối tượng rơi vào bậc thấp hơn.
- Thuế suất cao nhất: Vẫn giữ nguyên ở mức 35% nhưng chỉ áp dụng cho phần thu nhập tính thuế trên 960 triệu đồng/năm (80 triệu đồng/tháng), thay vì trên 960 triệu đồng đã phải chịu mức 35% ngay từ bậc 7 cũ.
Ví dụ minh họa: Với thu nhập tính thuế 15 triệu/tháng (180 triệu/năm), theo biểu cũ 7 bậc, tổng thuế phải nộp là 11,25 triệu/năm. Áp dụng biểu mới 5 bậc, số thuế sẽ chỉ còn 9 triệu/năm, tiết kiệm được 2,25 triệu đồng. Thay đổi này không chỉ giúp người lao động tăng thu nhập thực tế mà còn giảm đáng kể khối lượng công việc tính toán cho các doanh nghiệp.
Các bậc thuế mới 2026 và mức thuế suất áp dụng (5% đến 35%)
Tính đến thời điểm hiện tại, biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng từ năm 2022 vẫn chưa có bất kỳ điều chỉnh chính thức nào cho năm 2026. Tuy nhiên, dựa trên xu hướng cải cách, chúng ta có thể phân tích kịch bản được đề xuất với 7 bậc thuế, mức khởi điểm là 5% và cao nhất là 35%, thay vì 5 bậc hiện hành.
Biểu thuế dự kiến này được kỳ vọng sẽ áp dụng cùng với mức giảm trừ gia cảnh cao hơn cho bản thân và người phụ thuộc, giúp giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập trung bình và thấp. Cách tính thuế vẫn theo phương pháp lũy tiến từng phần: thu nhập chịu thuế ở bậc nào thì áp dụng thuế suất tương ứng của bậc đó.
Ví dụ minh họa: Một người có thu nhập chịu thuế 15 triệu đồng/tháng (180 triệu đồng/năm) sẽ tính thuế theo các bậc dự kiến:
- Bậc 1: Thu nhập đến 60 triệu: 5% x 60 tr = 3 triệu
- Bậc 2: Thu nhập từ 60-120 triệu: 10% x 60 tr = 6 triệu
- Bậc 3: Thu nhập từ 120-180 triệu: 15% x 60 tr = 9 triệu
Tổng số thuế phải nộp một năm là: 3 + 6 + 9 = 18 triệu đồng.
Giảm trừ gia cảnh tăng lên bao nhiêu từ năm 2026?
Theo Dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi, mức giảm trừ gia cảnh dự kiến sẽ tăng lên đáng kể từ năm 2026. Đây là một điều chỉnh nhằm phù hợp với mức sống và lạm phát, giúp giảm gánh nặng thuế cho người nộp thuế có thu nhập thấp và trung bình.
Cụ thể, Dự thảo đề xuất:
- Mức giảm trừ cho chính người nộp thuế: Tăng từ 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) hiện nay lên 15 triệu đồng/tháng (180 triệu đồng/năm).
- Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: Tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng hiện nay lên 6 triệu đồng/tháng.
Điều này đồng nghĩa với việc thu nhập chịu thuế của một cá nhân sẽ giảm xuống, chỉ phải nộp thuế cho phần thu nhập vượt quá ngưỡng cao hơn. Ví dụ, một người lao động có thu nhập 20 triệu/tháng và 01 người phụ thuộc, tổng giảm trừ gia cảnh năm 2026 sẽ là: (15 triệu x 12 tháng) + (6 triệu x 12 tháng) = 252 triệu đồng/năm. Thu nhập chịu thuế của họ sẽ bằng 0, do tổng thu nhập cả năm (240 triệu) vẫn thấp hơn mức giảm trừ. Như vậy, họ sẽ không phải nộp thuế.
Việc điều chỉnh này góp phần công bằng hơn trong chính sách thuế và hỗ trợ tài chính trực tiếp cho các gia đình.
Mức lương không phải đóng thuế với giảm trừ mới nhất
Theo các quy định mới dự kiến áp dụng từ năm 2026, việc xác định mức lương không phải đóng thuế thu nhập cá nhân sẽ có sự điều chỉnh đáng kể, chủ yếu dựa trên mức giảm trừ gia cảnh cơ bản được nâng lên. Đây là phần thu nhập tính thuế được miễn trừ, giúp người lao động giảm gánh nặng thuế.
Cụ thể, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế dự kiến sẽ tăng từ 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) lên một mức cao hơn, phù hợp với mức sống hiện tại. Khi đó, tổng thu nhập trong năm của bạn phải lớn hơn tổng các khoản được giảm trừ sau thì mới phải nộp thuế:
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng (hoặc theo mức mới).
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
- Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN), quỹ hưu trí tự nguyện và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo.
Ví dụ minh họa: Một người lao động có thu nhập 15 triệu đồng/tháng, đóng bảo hiểm 1,5 triệu đồng/tháng và có 1 người phụ thuộc. Mức thu nhập không chịu thuế của họ sẽ là: 11 triệu (bản thân) + 4,4 triệu (phụ thuộc) + 1,5 triệu (bảo hiểm) = 16,9 triệu đồng/tháng. Như vậy, thu nhập 15 triệu đồng của họ thấp hơn mức giảm trừ và sẽ không phải nộp thuế TNCN.
Việc nắm rõ các quy định mới này là vô cùng quan trọng để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Để được tư vấn chi tiết về cách tính thuế và các khoản giảm trừ tối ưu nhất cho hoàn cảnh cá nhân, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của chúng tôi.
KẾ TOÁN HÀ NỘ�I – Zalo: 0979163530
Leave a Reply