Điều 9 Nghị định 126/2020 quy định tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), cụ thể:
01. Tiêu chí khai thuế theo quý:
a. Khai thuế GTGT theo quý:
Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu trên các tờ khai của năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.
– Nếu mới hoạt động, doanh nghiệp được lựa chọn khai theo quý.
– Sau khi đủ 12 tháng, từ năm tiếp theo, căn cứ theo doanh thu của năm liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai theo tháng hoặc quý.
b. Khai thuế TNCN theo quý:
Áp dụng với người nộp thuế (NNT) đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý thì được chọn khai theo quý.
02. NNT đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý thì được lựa chọn khai theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm.
a. Trường hợp đang khai thuế theo tháng:
Nếu đủ điều kiện khai theo quý và muốn khai quý thì:
– Gửi mẫu 01/ĐK-TĐKTT đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31/01 của năm bắt đầu khai theo quý.
b. Nếu không đủ điều kiện khai thuế theo quý:
NNT phải thực hiện khai theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo.
– NNT không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó.
– Nhưng phải nộp bản xác định số thuế phải nộp theo tháng tăng thêm (so với đã kê khai theo quý) và tính tiền chậm nộp.
c. Nếu cơ quan thuế phát hiện NNT không đủ điều kiện khai thuế theo quý:
– Xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm và tiền chậm nộp.
– NNT phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.
Leave a Reply